Profitabilitas PT BPR BKK (Perseroda) dari Perspektif Rasio Keuangan Selama dan Setelah Pandemi COVID-19 (Periode 2020-2024)

Kadang Tri Subagyo; Sartika Wulandari

doi:10.37034/jems.v7i4.199

Authors

Kadang Tri Subagyo Universitas Stikubank Semarang
Sartika Wulandari Universitas Stikubank Semarang

DOI:

https://doi.org/10.37034/jems.v7i4.199

Keywords:

Profitability, Return on Assets, Non-Performing Loan, Rasio Keuangan, COVID-19

Abstract

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh rasio keuangan terhadap profitabilitas pada PT BPR BKK (Perseroda) serta menguji perbedaan profitabilitas periode selama pandemi (2020-2022) dengan setelah pandemi COVID-19 (2023 dan 2024). Variabel Bebas dalam penelitian ini yaitu rasio Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loans (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO). Variabel terikat dari penelitian ini yaitu profitabilitas yang diukur dengan Return on Assets (ROA). Populasi riset mencakup PT BPR BKK (Perseroda) Se Jawa Tengah periode 2020 – 2024 dengan jumlah 33 perusahaan. Pemilihan sampel menggunakan teknik purposive sampling dengan kriteria tertentu dan diperoleh sebanyak 156 data pengamatan. Dalam pengujian hipotesis, penelitian ini menggunakan aplikasi SPSS versi 25 dengan teknik analisis regresi linier berganda. Selain itu, teknik analisis yang digunakan yaitu independent sample t-test untuk menguji beda profitabilitas selama dan setelah pandemi COVID-19. Hasil penelitian ini menyimpulkan bahwa secara parsial, variabel CAR dan LDR tidak berpengaruh secara signifikan terhadap profitabilitas (ROA), sedangkan variabel NPL dan BOPO berpengaruh signifikan ke arah negatif terhadap profitabilitas (ROA). Selain itu, terdapat perbedaan yang signifikan pada profitabilitas selama pandemi (periode 2020-2022) dengan setelah pandemi (periode 2023 dan 2024), dengan rata-rata profitabilitas setelah pandemi lebih kecil daripada selama pandemi.

References

Almazari, A. A. (2014). Impact of internal factors on bank profitability: Comparative study between Saudi Arabia and Jordan. Journal of Applied finance and banking, 4(1), 125.

Avrita, R. D., & Pangestuti, I. R. D. (2016). Analisis Pengaruh CAR, NPL, LDR, NIM, dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank (Perbandingan Bank Umum Go Public Dan Bank Umum Non Go Public Di Indonesia Periode Tahun 2011-2014). Diponegoro Journal of Management, 5(2), 1–13.

Raharjo, H., Wijayanti, A., & Dewi, R. R. (2020). Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan dan Inflasi Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia (Tahun 2014-2018). Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Manajemen, 16(1), 15–26. https://doi.org/10.31599/jiam.v16i1.110

Parenrengi, S., & Hendratni, T. W. (2018). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Kecukupan Modal dan Penyaluran Kredit Terhadap Profitabilitas Bank. Jurnal Manajemen Strategi Dan Aplikasi Bisnis, 1(1), 9–18. https://doi.org/10.36407/jmsab.v1i1.15

Wibowo, E. S., & Syaichu, M. (2013). Analisis Pengaruh Suku Bunga, Inflasi, CAR, BOPO, NPF Terhadap Profitabilitas Bank Syariah. Diponegoro Journal of Management, 2(2), 1–10.

Difa, C. G. La, Setyowati, D. H., & Ruhadi. (2022). Pengaruh FDR, NPF, CAR, dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Journal of Applied Islamic Economics and Finance, 2(2), 333–341. https://doi.org/10.35313/jaief.v2i2.2972

Yusuf, M. (2017). Dampak Indikator Rasio Keuangan terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Keuangan Dan Perbankan, 13, 141–151. https://doi.org/10.35384/jkp.v13i2.53

Almunawwaroh, M., & Marliana, R. (2018). Pengaruh CAR, NPF, dan FDR Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. Amwaluna: Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Syariah, 2(1), 1–17. https://doi.org/10.29313/amwaluna.v2i1.3156

Hamidah, F. K., Tristiarini, N., Minarso, B., & Prajanto, A. (2023). Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Profitabilitas Bank Umum Indonesia di Masa Pandemi COVID-19. Jurnal Riset Terapan Akuntansi, 7, 52–64.

Azmy, A. (2018). Analisis Pengaruh Rasio Kinerja Keuangan Terhadap Profitabilitas Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia. Jurnal Akuntansi, 22(01), 119–137. https://doi.org/10.24912/ja.v22i1.326

Munir, M. (2018). Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR dan Inflasi terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia. Ihtifaz : Journal of Islamic Economics, Finance, and Banking, 1, 2622–4798. https://doi.org/10.12928/ijiefb.v1i1.285

Amalia, D., & Diana, N. (2022). Pengaruh BOPO, CAR, dan FDR Terhadap Profitabilitas (ROA) pada Bank Bukopin Syariah Periode 2013-2020. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(1), 1095. https://doi.org/10.29040/jiei.v8i1.4166

Musdalifah, S., Wardiati, & Fahdhienie, F. (2022). Faktor-faktor yang Berhubungan dengan Tingkat Kepatuhan Penggunaan Masker Sebagai Upaya Pencegahan COVID-19 pada Warga di Gampong Keuramat Kecamatan Kuta AlamKota Banda Aceh Tahun 2022. Journal of Helath and Medical Science, 1(2), 233–244.

Badan Pusat Statistik. (2025). Berita Resmi Statistik Pertumbuhan Ekonomi Indonesia Triwulan IV-2024. Retrieved from https://www.bps.go.id/id/pressrelease/2025/02/05/2408/ekonomi-indonesia-tahun-2024-tumbuh-5-03-persen--c-to-c---ekonomi-indonesia-triwulan-iv-2024-tumbuh-5-02-persen--y-on-y---ekonomi-indonesia-triwulan-iv-2024-tumbuh-0-53-persen--q-to-q--.html

Badan Pusat Statistik. (2024). Berita Resmi Statistik Pertumbuhan Ekonomi Jawa Tengah Triwulan IV-2023. https://jateng.bps.go.id/id/pressrelease/2024/02/05/1553/pertumbuhan-ekonomi-jawa-tengah-triwulan-iv-2023.html

Badan Pusat Statistik. (2025). Berita Resmi Statistik Pertumbuhan Ekonomi Jawa Tengah Triwulan IV-2024. Detrieved from https://jateng.bps.go.id/id/pressrelease/2025/02/05/1553/pertumbuhan-ekonomi-jawa-tengah-triwulan-iv-2024.html

Otoritas Jasa Keuangan. (2020). Statistik Perbankan Indonesia Desember 2020. Retrieved from https://ojk.go.id/id/kanal/perbankan/data-dan-statistik/statistik-perbankan-indonesia/Pages/Statistik-Perbankan-Indonesia---Desember-2020.aspx

Otoritas Jasa Keuangan. (2024). Statistik Perbankan Indonesia Desember 2024. Retrieved from https://ojk.go.id/id/kanal/perbankan/data-dan-statistik/statistik-perbankan-indonesia/Pages/Statistik-Perbankan-Indonesia---Desember-2024.aspx

Otoritas Jasa Keuangan. (2020). Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 11/POJK.03/2020 tentang Stimulus Perekonomian Nasional Sebagai Kebijakan Countercyclical Dampak Penyebaran Coronavirus Disease 2019. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan.

Otoritas Jasa Keuangan. (2020). Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 48/POJK.03/2020 tentang Perubahan atas Peraturan Otoritas Jasa keuangan Nomor 11/POJK.03/2020 tentang Stimulus Perekonomian Nasional Sebagai Kebijakan Countercyclical Dampak Penyebaran Coronavirus Disease 2019. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan

Otoritas Jasa Keuangan. (2021). Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 17 /POJK.03/2021 tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 11/POJK.03/2020 tentang Stimulus Perekonomian Nasional Sebagai Kebijakan Countercyclical Dampak Penyebaran Coronavirus Disease 2019. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan

Otoritas Jasa Keuangan. (2022). Keputusan Dewan Komisioner OJK Nomor No.34/KDK.03/2022 tentang Penetapan Sektor Penyediaan Akomodasi, dan Penyediaan Makanan dan Minum, Sektor Tekstil, dan Produk Tekstil serta Alas Kaki, Segmen UMKM, serta Provinsi Bali sebagai Sektor dan Daerah yang Memerlukan Perlakuan Khusus Terhadap Kredit atau Pembiayaan Bank. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan

Presiden Republik Indonesia. (2023). Keputusan Presiden Republik Indonesia Nomor 17 Tahun 2023 tentang Penetapan Berakhirnya Status Pandemi Corona Virus Disease 2019 di Indonesia. Jakarta.

Amrina, D. H., Faizah, I., & Supriyaningsih, O. (2021). Perbedaan Rasio profitabilitas Bank di Indonesia Sebelum dan Saat Pandemi COVID-19. Al-Mashrof: Islamic Banking and Finance, 2(2), 96–104. https://doi.org/10.24042/al-mashrof.v2i2.9902

Rohman, A., & Nurkhin, A. (2023). What Factors Determine Banking Profitability In Indonesia During The Covid-19 Pandemic? Accounting Analysis Journal, 11(3), 167–175. https://doi.org/10.15294/aaj.v11i3.64673

Nusanita, Faris Faruqi, & S. Rahayu. (2019). Pengaruh Kepemilikan Manajerial, Kepemilikan Institusional, Struktur Modal, Pertumbuhan Perusahaan Dan Profitabilitas Terhadap Nilai Perusahaan pada Perusahaan Manufaktur di Indonesia Tahun 2015-2018. Jurnal STEI Ekonomi, 28(1), 153-171.

Yulianah, Y. & Aji, T. S. (2021). Pengaruh Rasio NPL, LDR, NIM, BOPO, dan CAR Terhadap Profitabilitas Bank BUMN di Indonesia. Jurnal Bisnis Dan Ekonomi Islam, 06(02), 74–88. https://doi.org/10.33752/bisei.v6i2.2040

Stiadi, D. S. Si. , M. Si., & Rifani, A. S. E. , M. M. (2018). Aplikasi Komputer Statistik dengan SPSS Untuk Penelitian Ekonomi dan Bisnis. PT RajaGrafindo Persada.

Ghozali, I. (2018). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 25 Edisi 9 2018 (9th ed.). Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

Sihabudin, Wibowo, D., Mulyono, S., Wijaya Kusuma, J., Arofah, I., Arnawisuda Ningsi, B., Saputra, E., Purwasih, R., & Syaharuddin. (2021). Ekonometrika Dasar Teori dan Praktik Berbasis SPSS. CV Pena Persada.